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訪談信息

訪談時間:2019年09月25日(周五)14:00-16:00
訪談嘉賓:胡越川
嘉賓簡介:胡越川 英雄聯盟投注平台市稅務幹部學校高級講師

訪談內容

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  • 餘楠
  • 老師,您好,請問彙算清繳中期間費用表A104000這張表中,福利費和公積金應該填到哪裏呢 2019-09-25 12:57:13
  • 胡越川
  • 104000《期間費用明細表》填寫計入管理費用、銷售費用和財務費用的支出。福利費和住房公積金填寫A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》相應行次。 2019-09-25 14:05:30
  • 董啟璉
  • 老師好:我企業有研發費,申請高新企業暫時沒有批下來,在所得稅清算時,稅前加計扣除優惠了,是否需要去稅務所辦理手續? 2019-09-25 13:08:47
  • 胡越川
  • 根據國家稅務總局關於發布修訂後《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)規定: 1.企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以按照辦法所附《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,並通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時,按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查。 2.所稱留存備查資料是指與企業享受優惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存備查資料分為主要留存備查資料和其他留存備查資料兩類。主要留存備查資料由企業按照《目錄》列示的資料清單準備,其他留存備查資料由企業根據享受優惠事項情況自行補充準備。 3.企業享受優惠事項的,應當在完成年度彙算清繳後,將留存備查資料歸集齊全並整理完成,以備稅務機關核查。 4.企業對優惠事項留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。 5.企業留存備查資料應從企業享受優惠事項當年的企業所得稅彙算清繳期結束次日起保留10年。根據國家稅務總局關於發布修訂後《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)規定:研發費加計扣除留存備查資料包括: 1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件; 2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編製情況和研發人員名單; 3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同; 4.從事研發活動的人員(包括外聘人員)和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料); 5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料; 6.“研發支出”輔助賬及彙總表(注:英雄聯盟投注平台市稅務局英雄聯盟投注平台下載); 7.企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查。  2019-09-25 14:13:57
  • 網友3219
  • 請問在填報完成《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》(A類,2017版)後,在發送界麵出現“政策風險提示”按鈕,該任何操作? 2019-09-25 14:08:45
  • 胡越川
  • 政策風險提示服務是指在納稅人進行企業所得稅彙算清繳申報時,稅務機關在納稅人發送申報前,依據現行稅收法律法規及相關管理規定,利用稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內在規律和聯係,依托現代技術手段,就稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與財務指標關聯性等,向其提供風險提示服務。目的是幫助納稅人提高稅法遵從度,減少涉稅風險。應當注意的是:(1)政策風險提示服務不改變納稅人依法自行計算申報繳納稅額、享受法定權益、承擔法律責任的權利和義務。(2)政策風險提示服務是稅務機關為納稅人提供的一項納稅服務,納稅人可根據自身經營情況,自願選擇風險提示服務,自行決定風險修正。(3)政策風險提示服務是在納稅人正式申報納稅前進行的,納稅人須提前一天將本企業的財務報表通過電子申報客戶端報送。納稅人之前已經完成以上信息報送的,無需重複報送。(4)上線之前納稅人已經完成2018年度企業所得稅彙算清繳申報的,係統暫無法提供政策風險提示服務。 2019-09-25 14:22:46
  • 網友4856
  • 本公司去年分到利潤,怎麼填表呢? 2019-09-25 14:17:24
  • 胡越川
  • 在2018年取得股息紅利所得的,在A000000《企業企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》“201”選擇“是”,然後在A105030《投資收益納稅調整明細表》“持有收益”欄填寫取得的股息紅利所得金額。如果是成本法核算的,賬載金額等於稅收金額;再填寫A107011《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》。另外,2018年有股權轉讓的,也應填寫A105030《投資收益納稅調整明細表》,但股權轉讓損失的,應填寫 A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》。 2019-09-25 14:27:30
  • 網友2745
  • 請問老師,我公司是高新技術企業,據說虧損可以彌補10年了,今年可以彌補2012年的虧損嗎? 2019-09-25 14:19:44
  • 胡越川
  • 根據稅法規定,2018年具備高新技術企業資格的,具備資格的前5年的尚未彌補的虧損,彌補期限從5年延長到10年,即2013年的虧損彌補期限從原來的2014年-2018年,延長到2014年-2023年。因此,貴公司2012年的虧損在2018年彙算清繳時不得彌補。 2019-09-25 14:33:06
  • 網友8934
  • 具備中小型科技型企業入庫號碼的企業,2018年研發費加計扣除比例是75%嗎? 2019-09-25 14:28:33
  • 胡越川
  • 自2018年年度彙算清繳起,企業研發費加計扣除比例都提高到75%。 2019-09-25 14:36:39
  • 網友1639
  • 請問2019年小型微利企業條件變化了,影響2018年的彙算清繳嗎? 2019-09-25 14:30:12
  • 胡越川
  • 不影響,隻是2019年預繳企業所得稅時符合新標準的享受優惠政策。2018年小型微利企業標準仍然為老標準,應當綜合考慮“103資產總額”、“104從業人員”、“105所屬國民經濟行業”和“106從事國家限製或禁止行業”以及A100000第23行“應納稅所得額”的填報金額進行分析填報,符合5個條件的,在A000000《企業企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》“109”小型微利企業選擇“是”。2018年度小型微利企業具體標準為:1.工業企業同時符合以下條件:(1)A000000“102所屬行業明細代碼”≥0600≤4690;(2)A000000“103資產總額(萬元)”≤3000萬元;(3)A000000“104從業人員”≤100;(4)A000000“105國家限製或禁止行業”=“否”;(5)A100000第23行次“五、應納稅所得額”≤1000000萬元。2.其他企業同時符合以下條件:(1)A000000“102所屬行業明細代碼”<0600>4690;(2)A000000“103資產總額(萬元)”≤1000萬元;(3)A000000“104從業人員”≤80;(4)A000000“105國家限製或禁止行業”=“否”;(5)A100000第23行次“五、應納稅所得額”≤1000000萬元。 2019-09-25 14:38:31
  • 網友3290
  • 本企業2018年采用新修訂的2018年度一般企業財務報表格式,納稅申報表沒有“其他收益”項目,如何填寫呢? 2019-09-25 14:32:24
  • 胡越川
  • A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第1-13行參照國家統一會計製度規定填寫。本部分未設“研發費用”“其他收益”“資產處置收益”等項目,對於已執行《財政部關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)的納稅人,在《利潤表》中歸集的“研發費用”通過《期間費用明細表》(A104000)第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報;在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產處置收益”“信用減值損失”“淨敞口套期收益”項目則無需填報,同時第10行“二、營業利潤”不執行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關係,按照《利潤表》“營業利潤”項目直接填報。貴單位按以上規則填報的,應在A000000《企業企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》“108”采用一般企業財務報表格式(2018年版)選擇“是”。 2019-09-25 14:41:27
  • 網友1756
  • 請問固定資產報廢需要清單申報還是專項申報? 2019-09-25 14:33:54
  • 胡越川
  • 根據《關於企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第15號)規定,企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。今年的A105090 《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》不再分為清單申報和專項申報,按照資產不同類型和性質的損失據實填報。 2019-09-25 14:45:05
  • 網友4792
  • 我在網上下載研發支出表格為什麼與去年的不同? 2019-09-25 14:37:30
  • 胡越川
  • 是的。新的研發支出輔助賬和彙總表今年采用新的樣式,比以前的簡化,應該更容易填寫。 2019-09-25 14:48:42
  • 網友4390
  • 信息表中顯示的是原股東姓名,為什麼不能修改? 2019-09-25 14:39:25
  • 胡越川
  • 貴單位在2018年度有股東減持股權的,應在工商部門辦理變更登記後在規定時限內到稅務機關辦理變更。可能貴單位未辦理稅務變更事項,應到主管稅務機關辦理稅務變更事項,信息表上無法修改。 2019-09-25 14:50:43
  • 網友6930
  • 請問本單位是高新技術企業,研發費中的其他費用項目不超過全部的費用10%,還是20%? 2019-09-25 14:45:34
  • 胡越川
  • 研發費加計扣除75%政策時,研發費中的其他費用項目不超過全部可加計扣除研發費支出的10%;高新技術企業計算不低於規定比例的研發費時,研發費中其他費用項目金額不超過全部費用的20%。 2019-09-25 14:53:42
  • 網友9824
  • 請問我公司從英雄聯盟投注平台遷移到外省(市),是否要在遷移前作為企業注銷計算清算所得,繳納企業所得稅? 2019-09-25 14:47:31
  • 胡越川
  • 企業將注冊地址由英雄聯盟投注平台市變更到外省(市),其變更前、變更後工商注冊號碼一致的,企業可按財稅〔2009〕59號第一條第(一)款、第四條第(一)款的規定,直接變更稅務登記,有關企業所得稅納稅事項(包括虧損結轉、稅收優惠等權益和義務)由變更後企業承接,但因住所發生變化而不符合稅收優惠條件的除外。若企業注冊地址變更的同時,其工商注冊號也同時改變的,則屬於企業注銷行為,應按《財政部 國家稅務總局關於企業清算業務企業所得稅處理若幹問題的通知》(財稅〔2009〕60號)相關規定進行企業清算所得稅稅務處理。  2019-09-25 14:55:11
  • 網友8346
  • 從合夥企業分得的利潤可以免稅嗎? 2019-09-25 14:51:12
  • 胡越川
  • 合夥企業不征收企業所得稅,由合夥企業法人合夥人繳納企業所得稅。也就是說,合夥企業當年的應納稅所得額,即為合夥人的應納稅所得額。法人合夥人從合夥企業取得的應納稅所得額,采取“先分後稅”,即無論合夥企業是否取得投資所得,合夥企業當年確認應納稅所得額的,法人合夥人應按約定的分配比例確認應納稅所得額,填報A105000《納稅調整項目明細表》第41行“(五)合夥企業法人合夥人分得的應納稅所得額”:第1列“賬載金額”填報合夥企業法人合夥人本年會計核算上確認的對合夥企業的投資所得。第2列“稅收金額”填報納稅人按照“先分後稅”原則和《財政部 國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)文件第四條規定計算的從合夥企業分得的法人合夥人應納稅所得額。 2019-09-25 15:00:08
  • 網友6638
  • 請問老師,我單位支付勞務派遣人員的支出可以計算職工教育經費嗎? 2019-09-25 14:56:33
  • 胡越川
  • 企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,屬於按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出,不屬於稅前扣除的工資薪金支出,所以不能作為計算職工福利費、職工教育經費和工會經費扣除限額的基數。 2019-09-25 15:06:32
  • 網友5429
  • 請問支付給專家的講課費需要憑代開的發票稅前扣除嗎? 2019-09-25 15:01:50
  • 胡越川
  • 企業支付臨時工(小時工),外聘專家等報酬,可以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證依據,收款憑證應載明收款人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息。 2019-09-25 15:07:32
  • 網友7396
  • 老師您好,請問去年購買一台研發設備一次性計入成本,這樣處理可以嗎? 2019-09-25 14:53:00
  • 胡越川
  • 1.企業在2019年09月25日至2019年09月25日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊(以下簡稱一次性稅前扣除政策)。(1)所稱設備、器具,是指除房屋、建築物以外的固定資產(以下簡稱固定資產);所稱購進,包括以貨幣形式購進或自行建造,其中以貨幣形式購進的固定資產包括購進的使用過的固定資產;以貨幣形式購進的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出確定單位價值,自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出確定單位價值。(2)固定資產購進時點按以下原則確認:以貨幣形式購進的固定資產,除采取分期付款或賒銷方式購進外,按發票開具時間確認;以分期付款或賒銷方式購進的固定資產,按固定資產到貨時間確認;自行建造的固定資產,按竣工結算時間確認。  2.固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。  3.企業選擇享受一次性稅前扣除政策的,其資產的稅務處理可與會計處理不一致。  4.企業按照《國家稅務總局關於發布修訂後的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定辦理享受政策的相關手續,主要留存備查資料如下:  (1)有關固定資產購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產的發票,以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明,自行建造固定資產的竣工決算情況說明等);  (2)固定資產記賬憑證;  (3)核算有關資產稅務處理與會計處理差異的台賬。 2019-09-25 15:11:40
  • 網友2595
  • 請問,今年庫存商品發生損失,可以申報財產損失嗎? 2019-09-25 15:09:33
  • 胡越川
  • 財產損失應在實際計入損益的所屬年度進行申報,相關資料留存備查。 2019-09-25 15:13:54
  • 網友3864
  • 聽稅局老師說小型微利企業有些報表是可以不填報的,具體那些報表可以介紹一下嗎? 2019-09-25 15:10:43
  • 胡越川
  • 根據《國家稅務總局關於簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)規定,1.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業必填表單。2.《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。3.小型微利企業免於填報《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000),上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。4.其他的表單、項目,小型微利企業可結合自身經營情況,選擇表單填報。未發生表單中規定的事項,無需填報。 2019-09-25 15:17:03
  • 網友8827
  • 請問老師,如果單位負擔職工的個人所得稅,可以作為應付工資在稅前扣除?可以計算福利費、教育經費嗎? 2019-09-25 15:12:33
  • 胡越川
  • 根據《關於雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第28號)規定,雇主為雇員負擔的個人所得稅款,應屬於個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業管理費列支的,在計算企業所得稅時不得稅前扣除。 2019-09-25 15:25:48
  • 網友9736
  • 2018年我公司根據董事會決議,用曆年未分配利潤轉增股本,增資額是不是股息紅利?可以享受免稅嗎?怎麼填報報表呢? 2019-09-25 15:20:04
  • 胡越川
  • 企業將未分配利潤轉增實收資本,視為向股東分配股息紅利。應投資方並未實際取得股息紅利,故不存在作納稅調減處理,但增資額可增加投資方投資的計稅成本,在以後轉讓股權是扣除(納稅調減),到時填寫A105030《投資收益納稅調整明細表》,或者A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》。 2019-09-25 15:34:41
  • 網友7351
  • 企業有些費用在《期間費用明細表》裏找不到對應的項目,可以都放“其他”嗎?聽說 “其他”有比例的要求,會造成納稅評估? 2019-09-25 15:24:16
  • 胡越川
  • 《期間費用明細表》中所列明細項目,已基本涵蓋企業日常經營活動中的各項費用支出,如果納稅人確實找不到對應項目,可填報至“其他”行次,隻要納稅人根據實際經營情況據實填報,則不會產生影響。稅務機關對“其他”行次占比,並無硬性規定。 2019-09-25 15:46:10